Talvolta ci si dimentica, in fase di compilazione del modello 730 o dell`UNICOPF dell'opportunità di risparmiare indicando in dichiarazione tutti gli oneri detraibili e deducibili che competono.
Riteniamo quindi utile in questo periodo dell`anno un sintetico riepilogo dei principali oneri detraibili o deducibili dall`IRPEF (l'elenco non è comunque esaustivo).
Innanzitutto è opportuno ricordare che possono essere detratti o dedotti anche gli oneri sostenuti nell`interesse di familiari fiscalmente a carico e quindi dei componenti della famiglia che nel 2014 hanno posseduto un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili.
Possono considerarsi familiari a carico, anche se non conviventi con il contribuente, il coniuge (non legalmente ed effettivamente separato) e figli (senza alcun limite di età ).
I seguenti "altri familiari":
- il coniuge legalmente ed effettivamente separato
- i discendenti dei figli
- i genitori (compresi quelli naturali e quelli adottivi)
- i fratelli e le sorelle (anche unilaterali)
- i nonni e le nonne
- i generi, le nuore, il suocero e la suocera
possono invece considerarsi familiari a carico solo a condizione che convivano con il contribuente o che ricevano dallo stesso assegni alimentari non risultanti da provvedimenti dell`Autorità giudiziaria.
Riepilogo dei principali oneri detraibili o deducibili dall`IRPEF
Sono deducibili dal reddito IRPEF le seguenti spese sostenute nell`interesse proprio o (in alcuni casi) dei familiari fiscalmente a carico
- Contributi previdenziali ed assistenziali versati alla gestione della forma pensionistica obbligatoria d'appartenenza
- Contributi e premi per forme pensionistiche complementari e individuali; l`importo deducibile non può essere superiore al 12% del reddito complessivo e, comunque, a euro 5.164,57
- Contributi previdenziali ed assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici ed all`assistenza personale o familiare (es. colf, baby-sitter e assistenti delle persone anziane), per la parte a carico del datore di lavoro, fino all`importo massimo di euro 1.549,37
- erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose; ciascuna erogazione è deducibile fino ad un importo di euro 1.032,91
- assegni periodici corrisposti al coniuge, anche se residente all`estero, ad esclusione di quelli destinati al mantenimento dei figli, in conseguenza di separazione legale ed effettiva o di scioglimento o annullamento o di cessazione degli effetti civili del matrimonio nella misura in cui risultino da provvedimento dell`autorità giudiziaria
- spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità sostenute anche nell`interesse dei familiari anche se non a carico fiscalmente
- erogazioni liberali a favore delle organizzazioni non governative
- erogazioni liberali a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni e associazioni riconosciute erogazioni liberali a favore di università , enti di ricerca ed enti parco
- investimenti in start-up
E' detraibile dall`imposta IRPEF il 19% delle seguenti spese sostenute dal contribuente nell'interesse proprio o, in alcuni casi, dei familiari fiscalmente a carico:
- Spese sanitarie
- Spese sanitarie per familiari non a carico
- Spese sanitarie per portatori di handicap
- Spese per veicoli per i portatori di handicap
- Spese per l`acquisto di cani guida
- Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
- Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili
- Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
- Interessi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
- Interessi per prestiti o mutui agrari
- Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l`invalidità e non autosufficienza
- Spese per istruzione
- Spese funebri
- Erogazioni liberali ai partiti politici
- Erogazioni liberali alle ONLUS
- Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche
- Erogazioni liberali alle società di mutuo soccorso
- Erogazioni liberali a favore delle associazioni di promozione sociale
- Erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia
- Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico
- Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche
- Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo
- Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale
- Spese veterinarie
- Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordomuti
Da ricordare poi, con percentuali variabili (36%, 41%, 50%, 65%) le detrazioni per le spese sostenute per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio e boschivo.